Разъяснение изменений в порядке взыскания налоговой задолженности с физических лиц (с 1 ноября 2025 года)

Уполномоченный по правам человека

С 1 ноября 2025 года в Налоговый кодекс РФ вносятся поправки, вводящие внесудебный механизм взыскания налоговой задолженности с физических лиц.

Как было раньше
До указанной даты взыскание задолженности с физлиц (не являющихся ИП) осуществлялось исключительно через суд на основании судебного приказа, либо по решению суда — если налогоплательщик не соглашался с взысканием по судебному приказу.

Что изменилось
Начиная с 1 ноября 2025 года, взыскание задолженности стало двухуровневым:

внесудебный порядок — при отсутствии спора с налоговым органом;
судебный порядок — если налогоплательщик не согласен с суммой взыскания.

Механизм внесудебного взыскания
При неуплате налогов в установленный срок налоговые органы получили право взыскивать задолженность за счёт имущества налогоплательщика. Порядок обращения взыскания:

В первую очередь — денежные средства на банковских счетах.
Затем — иное имущество налогоплательщика.
Важно: имущество, предназначенное для личного пользования, исключено из перечня взыскиваемого.

Сроки и процедуры
Решение о взыскании должно быть принято налоговым органом в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности.
Информационное сообщение о задолженности будет направляться налогоплательщику одним из способов:

через личный кабинет на сайте ФНС России;
через портал «Госуслуги»;
заказным письмом.

Права налогоплательщика
Если гражданин не согласен с суммой начисления, он может:

Направить в налоговый орган заявление о перерасчёте суммы налога.

После получения решения по проверке — подать жалобу на это решение.

В течение 30 дней после получения отрицательного решения по заявлению или жалобе — заявить возражения.

В этих случаях взыскание задолженности будет осуществляться только на основании судебного решения.

На какие платежи распространяется
Внесудебный порядок взыскания применяется к платежам, срок уплаты которых истекает после 1 ноября 2025 года.
Пример: налоги за 2024 год (транспортный, земельный, налог на имущество и др.) должны быть уплачены до 1 декабря 2025 года. При просрочке платежа к образовавшейся задолженности может быть применен внесудебный порядок взыскания.

Источник: общественная приемная помощника уполномоченного по правам человека в Московской области в городском округе Подольск